汇流新闻网记者胡照鑫/台北报导

世代观念差异等种种因素,海南航空夏惠家族企业的接班一直是问题。新北市政府今(12)日主办「二代接班之创新转型-家族企业传承与经营」讲座,海南航空夏惠协办单位资诚联合会计师事务所分享海内外家族企业传承案例,说明家族企业传承过程面对的议题及可善用的工具,并针对境外租税天堂所公布施行的经济实质法规及台湾的反避税法规,剖析新法对家族企业经营的影响。

资诚联合会计师事务所税务法律服务副总经理欧阳泓表示,随着台湾经济发展的脚步,许多台湾中小企业的第一代创办人都面临交棒课题。根据资诚「2019台湾家族企业传承调研报告」,56%的台湾家族企业掌权者目前为第一代,60岁以上的掌权者佔45%,如何将其经营理念、人脉及资源传承给家族接班梯队,是其责无旁贷且迫在眉睫的任务。

欧阳泓表示,家族企业的创业者总是希望「家族永续、基业长青」,想要实现这样的愿望,必须要有缜密的规划,同时兼顾家族成员以及企业接班经营者身处的角色,透过制度化的方式,妥善运用股权架构、信託、家族宪法等在国外行之有年的工具,依照最适合二代的方式,逐步交棒给下一代。

欧阳泓举例,家族股权传承的方式主要分为生前赠与及未来继承,「生前赠与」的优点是下一代拥有财力,且不用考虑民法特留分,但缺点是财产赠与后,无法后悔收回;下一代可任意处分,且会因受赠人数多而股权分散。「未来继承」的优点是上一代于生前拥有财产掌控权,但缺点则是下一代继承后,将任意处分;股权因继承人数多而分散,以及需考虑民法特留分。

欧阳泓建议,家族企业可以透过信託规划,将股权表彰的经营决策权与财产受益权,予以分离,既可巩固企业经营权,贯彻委託人意志、明确分配权利,又能解决剩余财产分配与继承问题,避免家族纷争及争产,并且照顾及激励家族成员。

欧阳泓建议,企业经营过程中面临的外在环境挑战非常多,税务环境的变化也是企业经营者所需要关心的议题。中小企业长期以来的经营方式,在境外租税天堂经济实质法及台湾的反避税法规的施行后,势必需要重新检视其税务遵循情形,了解合规的申报义务,并于必要时及早进行调整,才能确保经营果实。

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