又到了一年一度申报综合所得税的时候了00坪室每年到了这个时候就被报税的规章条款弄得头昏脑胀00坪室但偏偏又不得不弄懂,毕竟弄懂了才能省荷包。宏泰人寿保全部丁淑珍协理提醒民众5个关键重点,浅显易懂让民众用好撇步好省钱!

 关键1.列举扣除额有24,000元:人身保险项目列举扣除额上限24,000元,其中包括「寿险」、「健康险」、「伤害险」、「年金险」、「旅平险」、「意外险」都可以作为列举扣除额申报,最高可以列举扣除24,000元。今年(2019年)投保的保单,要到明年(2020年)才能申报扣除。也就是这次报税要能列举扣除的保单,必须要是2018年投保的保单,并且类别符合前述项目。

 关键2.哪些人身保险费不能列举扣除?人身保险项目列举扣除额虽有24,000元,但也未必适用于各种状况。例如「非直系亲属」、「非抚养亲属」、「要保人与被保人非同一申报户」、「境外保单」,这些都不能申请列举扣除,别把这四种列举进去,以免白忙一场。

 关键3.列举扣除健保费直系亲属申报放宽认定:24,000元人身保险费并不包含「非人身保险」以及「全民健康保险费」,全民健康保险费可单独核实全额扣除。也就是说,健保费、补充保险费将不受24,000元保险费扣除额上限限制,今年(2019年)开始,更放宽直系亲属健保费扣除规定,扶养直系亲属也可申报列举扣除,亦不受金额限制。举例来说,一名老母亲的健保若跟女儿加保,但是综合所得税是由儿子申报,按照既往规定母亲健保费在报税时不能列举扣除。但由于今年(2019年)起健保署放宽规定,直系亲属的健保费将可全额列举扣除,提醒民众可以上网试算并选择对自己最有利的报税方式。

 关键4.健康险理赔金须先扣除才能列入医疗及生育费用:根据「所得税法第17条第1项第2款第2目之3医药及生育费中明订:『纳税义务人、配偶或受扶养亲属之医药费及生育费,以付与公立医院、全民健康保险特约医疗院、所,或经财政部认定其会计纪录完备正确之医院者为限。但受有保险给付部分,不得扣除。』」说得明白些,就是如果民众有购买健康或医疗险种并且「已经有申请保险理赔给付」,所得理赔金额将会被国税局扣除,不能纳入「医疗及生育费用」扣除额之中。

 关键5.缴税荷包失血 保单借款可做调度缓冲:宏泰人寿提供保单借款服务,让需要资金调度的保户们更方便。但宏泰人寿保全部丁淑珍协理也提醒民众,申请保单借款须注意两点:一、电子化保险单借款服务申请以要、被保险人同一人之保单为限,申办方式需亲临本公司总/分公司服务柜檯办理。二、104年6月24日(含)以前已完成电子化保险单借款服务申请且要、被保险人非同一人者,将无法使用电子化保险单借款服务功能,如有借款需求,敬请以纸本方式提出申办,造成不便敬请见谅。倘需完整资讯,敬请您来电本公司服务专线:0800-068-268由专人为您说明。
(苏松涛报导)
图1:人身保险项目列举扣除额上限24,000元,其中包括「寿险」、「健康险」、「伤害险」、「年金险」、「旅平险」、「意外险」都可以作为列举扣除额申报

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